Giải đáp: Tiktok Shop và các vấn đề liên quan đến Thuế khi bán hàng 2024

Bán hàng trên Tiktok Shop có cần đăng ký kinh doanh không? Bán hàng trên Tiktok Shop có phải đóng thuế không? Hình thức, cơ sở tính thuế kinh doanh trên Tiktok Shop như thế nào ?

1. Bán hàng trên Tiktok có phải nộp thuế không ?

Mọi gian hàng có phát sinh thu nhập khi kinh doanh, bán hàng trên nền tảng Tiktok Shop đều có nghĩa vụ đóng thuế.

Tiktok Shop - Bán hàng trên Tiktok có phải nộp thuế không — Bán hàng trên Tiktok có phải nộp thuế không

1.1 Hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên Tiktok Shop

Hình thức đóng thuế khi bán hàng trên Tiktok Shop được chia thành 2 trường hợp như sau:

Trường hợp 1: Người bán chưa đăng ký thuế tại Việt Nam

Chủ gian hàng là doanh nghiệp không cần tiến hành nộp thuế, Tiktok sẽ chủ động thu 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT từ các giao dịch trên nền tảng này của người bán, sau đó nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.

Trường hợp 2: Người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam

Chủ gian hàng cung cấp mã số thuế cho Tiktok Shop. Sau khi mã số thuế được xác thực, Tiktok sẽ không thu bất kỳ khoản thuế phát sinh nào từ các giao dịch tại Việt Nam trên nền tảng này, chủ kinh doanh cần tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định.

1.2 Quy định về các khoản thuế phải nộp khi bán hàng trên Tiktok Shop

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên Tiktok Shop

Cá nhân, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên Tiktok Shop trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải đóng thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) và lệ phí môn bài (thuế môn bài). Ngược lại, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên Tiktok Shop của cá nhân, HKD trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không cần đóng 3 loại thuế này

Đối với doanh nghiệp bán hàng trên Tiktok Shop

Trường hợp loại hình kinh doanh trên nền tảng Tiktok Shop là doanh nghiệp thì ngoài thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài, cần nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN). Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi các khoản chi phí hợp lý được trừ đi.

1.3 Mức xử phạt đối với hành vi vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi kinh doanh trên Tiktok

Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào hành vi vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế khi bán hàng trên Tiktok là gì mà quy định về mức xử phạt sẽ khác nhau:

Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 ngày – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ;

Từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 1 ngày – 30 ngày;

Từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 31 ngày – 60 ngày;

Từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng:
Nếu doanh nghiệp có một trong các hành vi sau:

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có số thuế phải nộp phát sinh;
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 61 ngày – 90 ngày;
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không có phát sinh về số thuế phải nộp;
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn thời hạn quy định từ 90 ngày (kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế), có số thuế phải nộp phát sinh và người bán đã nộp đủ số tiền chậm nộp, tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước khi:

- - Biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của người bán được lập;
  - Hoặc quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế được công bố.

2. Các câu hỏi thường gặp khi kinh doanh trên Tiktok Shop

1. Cá nhân bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế không ?

Có. Mọi cá nhân có phát sinh thu nhập khi kinh doanh bán hàng trên Tiktok Shop mà tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên Tiktok trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng đều phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT và thuế môn bài.

2. Bán hàng Tiktok Shop có phải đăng ký kinh doanh không ?

Đăng ký kinh doanh là yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp đăng ký bán hàng trên Tiktok Shop.

Riêng những cá nhân bán hàng trên Tiktok Shop theo quy mô nhỏ lẻ, tự phát để tránh bị xử phạt hành chính nếu bất ngờ có đoàn thanh tra thì cũng nên cân nhắc làm thủ tục xin cấp phép kinh doanh.

3. Mình chỉ bán được có 5 đơn chưa đến 1 triệu thì có phải kê khai thuế không?

Khi phát sinh thu nhập từ hoạt động bán hàng trên Tiktok Shop, tổng doanh thu dưới 100 triệu 1 năm thì sẽ không phải đóng thuế. Tuy nhiên vẫn phải kê khai thuế theo đúng quy định.

4. Hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên Tiktok Shop là gì?

Có 2 hình thức đóng thuế kinh doanh trên Tiktok Shop:

Người bán tự đóng thuế theo quy định nếu đã đăng ký thuế tại Việt Nam và được Tiktok xác thực mã số thuế
Tiktok đại diện nộp thuế thay nếu người bán chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc mã số thuế cung cấp chưa được Tiktok xác thực